Différence salaire brut et salaire net
Le salaire brut figurant sur le contrat de travail du salarié ne correspond pas à la somme versée sur son compte bancaire en contrepartie du travail effectué. Différents prélèvements vont être imputés pour parvenir au salaire net à payer. Selon le statut du collaborateur, le pourcentage prélevé n'est pas le même.
Comment calculer la différence entre salaire brut et net ?
Salaire brut définition
Le salaire brut est la contrepartie financière due à un salarié en raison du travail réalisé dans l'entreprise, sans qu'aucun prélèvement n'ait encore été imputé sur cette somme. C'est-à-dire avant le prélèvement de toute forme de cotisation ou contribution sociale. Le montant du salaire brut figure dans le contrat de travail du salarié. Il comprend :
- Le salaire de base
- Les avantages en nature
- Les primes
- Les gratifications
- La majoration des heures supplémentaires
Salaire net définition
Le salaire net est la contrepartie financière due à un salarié en raison du travail réalisé dans l'entreprise, après prélèvement :
- Des cotisations et des contributions salariales : assurance vieillesse, retraite complémentaire, CSG, CRDS…
- De la valeur des avantages en nature éventuellement perçus
- De l'impôt sur le revenu
Mais la réalité du bulletin de salaire est un peu plus complexe, car il existe différentes formes de net à payer.
Le salaire net à payer avant impôt sur le revenu
Sur la fiche de paie, vous trouverez mention du Salaire net à payer avant impôt sur le revenu. Le salaire net à payer avant impôt sur le revenu s'obtient en déduisant du salaire brut les cotisations et les contributions salariales, et en ajoutant la valeur des avantages en nature. Ce n'est pas cette somme qui est versée au salarié, car elle doit encore être imputée de l'impôt sur le revenu.
Le net fiscal ou net imposable
Pour calculer la somme retenue au titre du prélèvement à la source, l'Administration fiscale se base sur un autre montant mentionné dans la fiche de paie : le net fiscal ou net imposable. Ce montant ne correspond pas à la somme mentionnée au titre du net à payer avant impôt sur le revenu, il est toujours plus élevé. Pourquoi ? Cette différence s'explique car :
- Certaines cotisations mises à la charge du salarié ne sont pas déductibles du revenu pour le calcul de l'impôt sur le revenu. C'est le cas d'un pourcentage de la CSG et de la CRDS.
- Certaines cotisations patronales sont imposables pour le salarié. C'est le cas des frais de santé, plus précisément de la mutuelle.
Le salaire net à payer
In fine, le salaire net versé par l'employeur sur le compte bancaire du salarié, appelé Salaire net à payer, est alors imputé de l'impôt sur le revenu. C'est cette somme que percevra réellement le salarié.
Le montant net social
A compter de juillet 2023, il devient progressivement obligatoire d'indiquer le montant net social: il s'agit du montant à déclarer aux organismes de prestation sociale comme la Caf et la MSA. Il s'agit du cumul de toutes les rémunérations brutes (paiement du travail effectué et revenus de remplacement) déduit de toutes les cotisations et contributions sociales. Il va peu à peu remplacer le salaire net à social, même si les bases de calcul sont différentes et que les montants sont donc légèrement différents.
Le salaire brut et le salaire net pour les cadres
Les cadres et les non cadres, à salaires bruts équivalents, ont un salaire net légèrement différent. Il est un peu plus élevé pour le salarié non cadre. Cette différence s'explique par le taux de charges sociales, un peu plus élevé pour les cadres :
- Les salariés cadres ont des charges sociales d'environ 25 % du salaire brut
- Les salariés non cadres ont des charges sociales d'environ 22 % du salaire brut
Bon à savoir : à la différence des salariés non cadres, les cadres cotisent pour une prévoyance obligatoire à un taux de 1,50 % sur la tranche 1 du salaire et ont des cotisations à l'Apec.
Le salaire brut et net dans la fonction publique
Les fonctionnaires ont une différence entre leur rémunération (appelée traitement) brute et nette. Ils sont aussi soumis à des cotisations et à des contributions salariales.
Le montant des charges dues dépend du montant du revenu mensuel brut du fonctionnaire. Il est d'environ 16 à 17 % du salaire brut. Ce pourcentage est plus bas que les salariés du secteur privé (entre 22 et 25 % du salaire brut) car les fonctionnaires ne paient ni cotisations d'assurance maladie, ni cotisation chômage sur leur part salariale.
Quelle est la différence entre le salaire brut et le salaire net en alternance ?
2 contrats correspondent à la formation en alternance :
- Le contrat d'apprentissage
- Le contrat de professionnalisation
L'alternant perçoit une rémunération. Selon le type de contrat, le régime d'imposition n'est pas le même :
- Les revenus perçus en contrat d'apprentissage : les revenus sont exonérés dans la limite de la valeur du Smic l'année où les revenus ont été perçus
- Les revenus perçus en contrat de professionnalisation : les revenus ne bénéficient d'aucune exonération et sont imposés comme n'importe quel salaire
Une différence entre le salaire brut et le salaire net existe selon le type de contrat d'alternance. Le salaire brut et net de l'apprenti est le même. Ce qui n'est pas le cas dans le cadre d'un contrat de professionnalisation, soumis à cotisations et contributions sociales.
Quel est le salaire net pour le Smic ?
Le Smic est aussi touché par des prélèvements obligatoires. Il existe donc un Smic brut et un Smic net. Pour passer du Smic brut au Smic net, il faut enlever environ 20 % du montant. Depuis le 1er mai 2023, sur la base de la durée légale du travail de 35 heures hebdomadaires :
- Le Smic mensuel est de 1 747,2 euros bruts soit 1 3283,08 euros nets
- Le Smic horaire est de 11,52 euros bruts soit 9,11 euros nets
Exemple de calcul du salaire brut et du salaire net
Pour calculer le salaire net avant impôt sur le revenu, il faut imputer le montant des cotisations et contributions salariales sur le salaire brut. Pour avoir une idée du salaire net avant impôt sur le revenu, vous pouvez retrancher le pourcentage correspondant à votre statut de votre salaire brut :
- 22 % pour les non cadres
- 25 % pour les cadres
- 15 % pour les fonctionnaires
Par exemple, quel est le salaire net de 2 000 euros brut pour un salarié qui a le statut cadre ?
(2 000 x 25) / 100 = 1 500 euros.